2024年度综合所得汇算清缴已经进入尾声，将于2025年6月30日结束。为帮助大家顺利完成汇算，11日，国家税务总局广东省税务局整理专项附加扣除类型常见风险点，引导纳税人如实申报，避免涉税风险。

税务机关强调，专项附加扣除是国家给予纳税人的税收优惠政策，但享受优惠必须严格遵循规定。填报时，一定要仔细核对各项信息，确保符合扣除条件且准确无误。

子女教育方面

纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

全日制学历教育涵盖义务教育（小学、初中）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段子女，参照执行。

税务机关提醒，要准确填写子女的教育阶段、入学时间等关键信息。若有多个子女，需分别填报清晰。

警示要点：切勿为了获取更多扣除而虚报子女教育信息，否则必将受到税务机关的严厉处理。

继续教育方面

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，继续教育专项附加扣除包括两种类型：

学历教育支出。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

学历（学位）继续教育的支出。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间，按照每月400元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不超过48个月。

警示要点：填报不符合条件的继续教育不仅无法享受扣除，还会引发补缴税款和滞纳金等后果。

大病医疗方面

纳税人在纳税年度内，扣除医保报销后自负医药费超过1.5万元的部分，可在年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除。

警示要点：大病医疗扣除必须基于真实的费用支出，切不可编造虚假信息，否则将严重损害个人纳税信用。

住房贷款利息方面

在规定条件和期限内，纳税人本人或配偶单独或共同发生首套住房实际贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。首套住房贷款指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。税务机关提醒，要准确填写房屋证书号码、贷款合同编号、贷款起止日期等关键信息。

警示要点：在填报住房贷款利息扣除时，一定要准确理解政策，避免双方同时填报100%。

住房租金方面

根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月定额扣除800元、1100元、1500元不等。

警示要点：在填报住房租金扣除时，务必如实申报，切不可抱有侥幸心理。虚构住房租金扣除，得不偿失，不仅需要补缴税款、滞纳金，还可能面临罚款。

赡养老人方面

纳税人赡养年满60岁（含）以上父母或者子女均已去世年满60岁的祖父母、外祖父母。纳税人与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1500元/月（定额扣除）。

警示要点：赡养老人专项附加扣除的填报必须真实、合规，否则将面临税务风险。

婴幼儿照护方面

纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。扣除方式可选择：

由父母一方按照标准的100%税前扣除；

也可选择由父母双方分别按照标准的50%扣除。

警示要点：有3岁以下婴幼儿的家庭，在填报此项扣除时，要如实填写婴幼儿的身份信息、扣除方式等。夫妻双方要沟通好扣除方式，避免重复扣除或扣除方式错误。有夫妻双方都选择按100%扣除，导致申报错误，经税务机关提醒后才进行更正。