2025年7月申报纳税期限截至7月15日。随着截止日期临近，办税高峰到来，税务机关针对近期出现的涉税问题，梳理出6个增值税申报常见误区，分析成因，指导大家规避税务风险。

误区一：

公司刚注册，还没有发生业务，

所以不需要申报增值税

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

误区二：

公司业务多与个人发生，

没有开发票的需求，

不开发票就不需要申报增值税收入

未开票收入在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，就已经产生了纳税义务，应该按规定缴纳增值税。

误区三：

公司有部分销售额可以享受免税政策，

不需要准确区分填写应税销售额和免税销售额即可享受

将免税销售额（如农业生产者销售的自产农产品免征增值税等）错误计入应税销售额申报纳税，或者将应税销售额误填为免税销售额，会导致少缴或多缴税款，带来税收风险，应准确区分并填写应税销售额和免税销售额。

误区四：

公司上季度开具了增值税专用发票，但总销售额按季未超过30万元，

所以不需要区分填写增值税专用发票销售额

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用公告规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。

因此，总销售额按季不超过30万元或按月不超过10万元但开具增值税专用发票的小规模纳税人，其自开或代开的增值税专用发票不可享受免税，应按征收率申报纳税。

误区五：

企业是适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，

不按差额征税扣除后销售额填写申报表

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》规定，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受公告规定的免征增值税政策。

误区六：

企业在申报时出现“强制类申报比对不通过”情况，

在强制提交后就无需跟踪处理情况

在纳税人确定数据填报无误的情况下，可以填写情况说明后强制提交。之后可以在【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查询处理进度，或通过电子税务局征纳互动进行咨询，耐心等待异常锁定解除。