金秋时节，又到开学季，小升初、上大学⋯⋯子女教育阶段发生了变化，家长个税专项附加扣除该如何修改，有哪些要点需关注，在境外接受教育家长是否也可享受该项个税专项附加扣除？9月2日，国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局发布相关操作指南，提醒辖区纳税人缴费人及广大网友正确操作。

什么是子女教育专项附加扣除？

子女教育专项附加扣除，是《中华人民共和国个人所得税法》规定的专项附加扣除之一，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按每名子女每月2000元的标准定额扣除。年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段也可享受。

在扣除方式上，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

这里的学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

谁可以享受子女教育的专项附加扣除?

税务机关表示，子女教育专项附加扣除的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人，比照执行。子女的范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女。

孩子幼儿园毕业近期上小学，家长可以直接在个人所得税APP修改已填报的子女教育专项附加扣除时间吗?

税务机关强调，不能直接修改。由幼儿园升入小学，属于子女教育阶段发生变化，要新增一条9月起的小学教育信息。

教育阶段发生变化，指由幼儿园升入小学、初中升入高中、高中升入大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生，这种情况下，切忌直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息。

需要注意，由小学升入初中，教育阶段未发生变化，仍属于“义务教育”。这种情况下，不需要新增子女教育信息，只需在原有子女教育专项附加扣除记录中进行修改。

子女高中毕业，刚上大学，今年7月-8月能否享受子女教育专项附加扣除?

可以。税务机关指出，对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除。

本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以享受子女教育专项附加扣除?

这就不可以了。这是因为该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育专项附加扣除。

子女在民办学校接受教育，可以享受子女教育专项附加扣除吗?

可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

同样的，子女在境外学校接受教育也可以享受子女教育专项附加扣除。但需要注意，在境内接受教育，不需留存任何资料；在境外接受教育，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。