投资个人养老金，可以减免税费。以后全国人民都可以用上这个“减税利器”了。

12月12日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会等五部门联合发布关于全面实施个人养老金制度的通知，将于12月15日起在全国实施个人养老金制度。

个人养老金关系到每个人的钱袋子，它不仅能为养老生活提供更好保障，还可以抵扣个人所得税。它是一项怎么样的制度？有什么新变化？如何用好政策福利？十个快问快答告诉你。

问：什么是个人养老金？

答：个人养老金是一种由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的制度，旨在实现养老保险的补充功能，是我国养老体系的“第三支柱”。

“第一支柱”是基本养老保险，由政府主导并负责管理，包括城镇职工基本养老保险制度和城乡居民基本养老保险制度，具有一定的强制性。

“第二支柱”是政府倡导由企业自主发展的职业年金和企业年金。

“第三支柱”就是个人养老保险金制度。

上述三支柱构成我国的多层次、多支柱养老保险体系。

问：哪些人可以参加个人养老金？

答：范围扩大到全国，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。

问：如何购买个人养老金？

答：购买个人养老金，需要开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。

参加人参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户；其他个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户。

参加人可以选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。

问：个人养老金账户和个人养老金资金账户有什么区别？

答：个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。

个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

问：可以购买哪些产品？

答：在试点阶段，投资范围包括理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金。

此次通知宣布产品扩容，将国债纳入个人养老金产品范围，将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录，推动更多养老理财产品纳入个人养老金产品范围。

此外，监管还鼓励金融机构研究开发符合长期养老需求的个人养老储蓄、中低波动型或绝对收益策略基金产品等金融产品，合理确定个人养老储蓄的期限和利率。

问：有没有额度限制？

答：有，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

问：怎么享受个税优惠？优惠力度有多大？

答：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；最高可以享受5400元/年的税收优惠。

在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

问：个人养老金资金账户能否变更？

答：可以。参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。

问：什么时候可以领取？

答：个人养老金资金账户封闭运行，在试点阶段，参加人达到以下任一条件的可领取：（一）达到领取基本养老金年龄；（二）完全丧失劳动能力；（三）出国（境）定居；（四）国家规定的其他情形。

如今全国实施阶段放宽了领取条件，新增 “参加人患重大疾病”“领取失业保险金达到一定条件”“正在领取最低生活保障金”等条件也可以支取。

问：怎么领取？

答：可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。

另外，若参加人不幸身故，个人养老金资金账户内的资产还可以由继承人领取。