随着《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》的深入推进，琴澳两地的人员往来与经济融合已从蓝图走入日常。在跨境要素加速流动的进程中，税制差异带来的规则壁垒，成为影响企业经营决策与个人生活选择的一道现实考题。

如何将“一国两制”的制度优势，转化为服务湾区发展的现实效能？近日，全国首家由横琴和澳门涉税专业人士联营的税务师事务所——立信德豪（横琴）联营税务师事务所正式落地运营，标志着琴澳涉税专业服务合作进入新阶段。立信德豪税务师事务所总经理刘小丹表示：“我们要用专业力量打通两地税制壁垒，为企业跨境发展保驾护航。”

税制差异催生专业需求

琴澳两地税务领域的差异，是跨境经营中需要精准衔接的核心场景，也是联营所发挥价值的关键切入点。在刘小丹看来，两地税制设计、执业规则基于各自发展定位形成了不同特色，联营所的核心任务就是把这些特色转化为可顺畅衔接的服务场景，让跨境发展更省心。

在税制设计上，琴澳两地的核心区别集中在征税原则、税率结构与政策导向，均适配各自的经济发展特点。内地实行属地兼属人原则，税种设置全面、征管体系规范，企业所得税基准税率25%，高新技术企业等符合条件的主体可享受15%优惠税率，个人所得税实行多档累进税率，既保障国家税收收入，也支持重点产业发展。澳门则实行属地原则，税制简洁高效、税率偏低，企业所得补充税最高税率12%，个人职业税最高税率12%，且无增值税等流转税，契合其产业结构与发展定位。“这种差异是两地互补的基础，需要专业服务搭建衔接桥梁。”刘小丹认为，澳门企业进入横琴，可依托横琴的税收优惠政策实现平稳过渡；内地企业通过澳门出海，也能借助澳门的平台优势拓展国际业务。

执业规则方面，琴澳两地基于行业管理实际形成了不同模式，而政策创新正不断打通衔接通道。刘小丹提到，随着琴澳融合深化，资质互认机制正逐步完善。“现在广东省已认可澳门税务师执业资格，专业人士通过登记备案即可在横琴执业，无需重新参加考试，实现了专业资源的顺畅流动。” 她补充道，澳门不少税务师采用 “一人公司”的自主经营模式，而在横琴执业需依托注册在横琴的税务师事务所开展业务。“这是基于两地行业管理实际的合理安排，既能发挥澳门专业人士的经验优势，也能契合横琴的监管要求，让服务更规范、更有保障。”刘小丹表示。

对澳门市民而言，跨境税务的衔接问题直接关系到生活就业体验。“澳门居民在横琴工作生活，最关注的是税负衔接问题。”刘小丹解释，政策规定对在横琴工作的澳门居民，其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。“我们的服务重点就是帮助大家清晰了解政策、充分享受红利，让跨境发展没有后顾之忧。”此外，针对澳门居民在横琴投资置业涉及的相关税务事项，刘小丹表示，由于两地征管口径存在差异，联营所会提供精准的合规指导，帮助大家理清流程、规避风险，让跨境投资更安心。

联营创新破解衔接难题

立信德豪（横琴）联营税务师事务所的正式成立，并非简单的琴澳机构联营创办，而是通过资源整合与模式创新，针对性破解琴澳跨境税务的核心痛点，为跨境企业提供精准服务。

针对“引进来”的澳门企业，联营所会先开展税务合规诊断，梳理琴澳税制差异，帮助企业明确“双15%”税收优惠、研发费用加计扣除等政策的适用条件。例如，澳门生物医药企业入驻横琴后，联营所会协助企业做税务合规诊断，设计合理的税务架构，辅导企业完成优惠申报，确保企业能享受横琴的税收红利。对于“走出去”的内地企业，则依托澳门团队的国际税收经验与立信会计师事务所全球网络资源，提供税收政策研究、常设机构风险评估等服务。当内地企业投资葡语系国家时，联营所可借助澳门作为中葡经贸枢纽的优势，衔接当地税务资源，防范海外税务风险。

在服务生态构建上，联营所通过与广发银行横琴分行的战略合作，实现了税务服务与金融服务的无缝衔接，降低企业跨境经营的金融风险。这种“税务+金融”的全链条服务模式，不仅解决了企业单一的税务问题，更助力其打通跨境经营的各个环节，充分发挥“澳门+横琴”优势。

此外，联营所还承担着琴澳税务规则衔接的“桥梁”作用，通过整理跨境税务实操案例，为两地税务政策优化提供参考。目前，已有50位澳门涉税专业人士通过备案取得横琴执业资格。联营所的落地运营，将进一步吸引澳门专业人才参与跨境税务服务，加速两地税务人才的融合。

 记者观察 

专业服务赋能琴澳融合走深走实

在琴澳一体化的进程中，税务作为连接两地经济活动的核心纽带，其融合程度直接关系到资源流动的效率与合作的深度。立信德豪税务师事务所的实践，不仅破解了跨境税务的现实痛点，更为两地制度型开放提供了可复制的经验。

从政策层面看，2024年《港澳涉税专业人士在横琴粤澳深度合作区执业管理办法》的出台、2025年境外职业资格便利执业认可清单的发布，为琴澳税务融合奠定了坚实基础。而联营所的落地，让资质互认从政策条文转化为服务实效，体现了政策红利与市场需求的精准契合。

琴澳深度融合，从来不是单方面的适配，而是双向的共赢。对澳门而言，税务联营模式不仅拓宽了本地涉税专业人士的执业空间，更助力澳门发挥中葡经贸枢纽优势，为经济适度多元发展注入新动能。对横琴来说，专业跨境税务服务的完善，进一步优化了营商环境，吸引更多澳资企业、葡语系国家企业入驻，让横琴助力澳门经济适度多元发展的初心在具体服务场景中落地生根。

随着跨境税务服务的不断优化，未来两地的涉税制度差异将逐步转化为发展优势，助力资金、人才、产业等要素流动更加顺畅。